為貫徹落實國務院深化“放管服”改革的決策部署,進一步方便納稅人辦理稅收業務,優化稅收營商環境,按照《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》(稅總發〔2017〕101號)的總體安排,稅務總局編制了《辦稅事項“最多跑一次”清單》(以下簡稱《清單》),現予以發布,并就有關問題公告如下:
一、辦稅事項“最多跑一次”,是指納稅人辦理《清單》范圍內事項,在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。
二、對《清單》所列辦稅事項,各地稅務機關應全面實現“最多跑一次”。各省國稅機關和地稅機關可通過推行網上辦稅、郵寄配送、上門辦稅等多種方式,在稅務總局《清單》的基礎上增列“最多跑一次”辦稅事項,分別形成本地國稅局、地稅局的辦稅事項“最多跑一次”清單并向社會公告實施。
三、各地稅務機關在推行“最多跑一次”改革的同時,應積極落實稅務總局深化“放管服”的要求,大力推進網上辦稅,努力實現辦稅“不用跑”。
四、省稅務機關要針對“最多跑一次”辦稅事項的報送資料、辦理條件、辦理時限、辦理方式及流程等編制辦稅指南并進行公示和宣傳,便于納稅人掌握,順利推進辦稅事項“最多跑一次”改革。
五、稅務總局將根據政策變化適時調整《清單》,在國家稅務總局官方網站公布。六、本公告自2018年4月1日起施行。
特此公告。
辦稅事項“最多跑一次”清單
(共5大類105個事項)
事項類別 | 事項名稱 | 受理稅務機關 |
報告類 | 自然人納稅人信息采集 | 地稅機關 |
扣繳稅款登記 | 國稅機關、地稅機關 | |
存款賬戶賬號報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
財務會計制度及核算軟件備案報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
跨區域涉稅事項報告 | 國稅機關 | |
跨區域涉稅事項報驗 | 國稅機關 | |
跨區域涉稅事項反饋 | 國稅機關 | |
增值稅一般納稅人登記 | 國稅機關 | |
選擇按增值稅小規模納稅人納稅 | 國稅機關 | |
增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅 | 國稅機關 | |
欠稅人處置不動產或大額資產報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
納稅人合并分立情況報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
發包、出租情況報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
發票類 | 發票票種核定 | 國稅機關 |
增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批(10萬元以下) | 國稅機關 | |
增值稅稅控系統專用設備初始發行 | 國稅機關 | |
增值稅稅控系統專用設備變更發行 | 國稅機關 | |
增值稅稅控系統專用設備注銷發行 | 國稅機關 | |
發票領用 | 國稅機關 | |
發票退回 | 國稅機關 | |
代開增值稅發票(國稅) | 國稅機關 | |
代開增值稅發票(地稅) | 地稅機關 | |
發票驗舊 | 國稅機關 | |
增值稅發票存根聯數據采集 | 國稅機關 | |
發票認證 | 國稅機關 | |
海關完稅憑證數據采集 | 國稅機關 | |
發票繳銷 | 國稅機關 | |
發票掛失、損毀報備 | 國稅機關 | |
丟失被盜稅控專用設備處理 | 國稅機關 | |
申報類 | 增值稅一般納稅人申報 | 國稅機關 |
增值稅小規模納稅人(非定期定額戶)申報 | 國稅機關 | |
增值稅預繳申報 | 國稅機關 | |
航空運輸企業匯總繳納增值稅年度清算申報 | 國稅機關 | |
煙類應稅消費品消費稅申報 | 國稅機關 | |
酒類應稅消費品消費稅申報 | 國稅機關 | |
成品油消費稅申報 | 國稅機關 | |
小汽車消費稅申報 | 國稅機關 | |
電池消費稅申報 | 國稅機關 | |
涂料消費稅申報 | 國稅機關 | |
申報類 | 其他類消費稅申報 | 國稅機關 |
車輛購置稅申報 | 國稅機關 | |
居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用查賬征收) | 國稅機關、地稅機關 | |
居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用核定征收) | 國稅機關、地稅機關 | |
居民企業所得稅年度納稅申報(適用查賬征收) | 國稅機關、地稅機關 | |
居民企業所得稅年度納稅申報(適用核定征收) | 國稅機關、地稅機關 | |
居民企業清算企業所得稅申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
非居民企業所得稅季度納稅申報(適用據實申報) | 國稅機關、地稅機關 | |
非居民企業所得稅季度納稅申報(適用核定征收)及不構成常設機構和國際運輸免稅申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
非居民企業所得稅年度納稅申報(適用據實申報) | 國稅機關、地稅機關 | |
非居民企業所得稅年度納稅申報(適用核定征收)及不構成常設機構和國際運輸免稅申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報 | 地稅機關 | |
生產、經營納稅人個人所得稅自行納稅申報 | 地稅機關 | |
房產稅申報 | 地稅機關 | |
城鎮土地使用稅申報 | 地稅機關 | |
土地增值稅納稅申報(從事房地產開發的納稅人預征適用) | 地稅機關 | |
耕地占用稅申報 | 地稅機關 | |
資源稅申報 | 地稅機關 | |
印花稅申報 | 地稅機關 | |
車船稅申報 | 地稅機關 | |
煙葉稅申報 | 地稅機關 | |
城市維護建設稅申報 | 地稅機關 | |
廢棄電器電子產品處理基金申報 | 國稅機關 | |
文化事業建設費申報 | 國稅機關 | |
教育費附加和地方教育附加申報 | 地稅機關 | |
定期定額個體工商戶增值稅申報 | 國稅機關 | |
定期定額個體工商戶消費稅申報 | 國稅機關 | |
委托代征申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
扣繳車船稅申報 | 地稅機關 | |
扣繳非居民企業所得稅申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
扣繳個人所得稅申報 | 地稅機關 | |
代扣代繳文化事業建設費申報 | 國稅機關 | |
代扣代繳證券交易印花稅申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
代扣代繳、代收代繳報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
財務會計報告報送 | 國稅機關、地稅機關 | |
出口退(免)稅預申報 | 國稅機關 | |
關聯申報 | 國稅機關、地稅機關 | |
國別報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
成本分攤協議副本報送 | 國稅機關、地稅機關 | |
備案類 | 增值稅優惠備案 | 國稅機關 |
消費稅優惠備案 | 國稅機關 | |
車輛購置稅優惠備案 | 國稅機關 | |
非居民企業享受稅收協定待遇辦理 | 國稅機關、地稅機關 | |
企業所得稅優惠備案 | 國稅機關、地稅機關 | |
個人所得稅優惠備案 | 地稅機關 | |
企業年金、職業年金計劃報告 | 地稅機關 | |
股權激勵或以技術成果投資入股遞延納稅報告 | 國稅機關、地稅機關 | |
非居民個人享受稅收協定待遇辦理 | 地稅機關 | |
資源稅優惠備案 | 地稅機關 | |
印花稅優惠備案 | 地稅機關 | |
出口退(免)稅備案 | 國稅機關 | |
集團公司成員企業備案 | 國稅機關 | |
融資租賃企業退稅備案 | 國稅機關 | |
邊貿代理出口備案 | 國稅機關 | |
出口企業放棄退(免)稅權備案 | 國稅機關 | |
出口企業申請出口退稅提醒服務 | 國稅機關 | |
跨境應稅行為免征增值稅備案 | 國稅機關 | |
非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理的備案 | 國稅機關、地稅機關 | |
服務貿易等項目對外支付稅務備案 | 國稅機關 | |
證明類 | 完稅證明開具 | 國稅機關、地稅機關 |
開具個人所得稅完稅證明 | 地稅機關 | |
《非居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具 | 國稅機關、地稅機關 | |
丟失增值稅專用發票已報稅證明單開具 | 國稅機關 | |
《車輛購置稅完稅證明》補辦 | 國稅機關 | |
《車輛購置稅完稅證明》更正 | 國稅機關 | |
《資源稅管理證明》開具 | 地稅機關 |
國家稅務總局
2018年2月23日